Cuando realizamos un pago a una empresa o persona ubicada en el extranjero, o contratamos servicios digitales a través de plataformas internacionales, es importante saber cómo documentar correctamente estos gastos para poder deducirlos en nuestra declaración de impuestos.

Gastos a extranjeros:

Para poder deducir un gasto realizado a un extranjero, el comprobante que nos proporcionen debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), requisitos establecidos en la Regla Miscelanea 2.7.1.14 para 2024. Estos requisitos buscan garantizar la veracidad y legalidad de la operación.

Los requisitos principales son:

1. Datos del emisor: Nombre, domicilio y, si aplica, su número de identificación fiscal en su país de origen.
2. Lugar y Fecha de expedición
3. Datos del receptor: Nuestros datos fiscales completos. Clave en el RFC de la persona a favor de quien se expida y, nombre, denominación o razón social de dicha persona
4. Descripción del gasto: Debe ser clara y detallada, indicando qué se compró o qué servicio se contrató; es decir, la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
5. Valor del gasto: Tanto el precio unitario como el total deben estar claramente indicados, consignado en número e importe total consignado en número o letra
6. Impuestos: Si se aplicaron impuestos, deben desglosarse correctamente.

Gastos a plataformas digitales:

En el caso de las plataformas digitales, el SAT también ha establecido reglas específicas. Aunque estas plataformas no siempre emiten facturas electrónicas como las que estamos acostumbrados en México, los comprobantes que nos proporcionen deben contener cierta información esencial, conforme a la Regla Miscelánea 12.1.4. para 2024:

1. Datos de la plataforma: Nombre de la plataforma.
2. Lugar del emisor: Ciudad y país donde se expide
3. Registro tributario del emisor: Clave de registro tributario de quien lo expide
4. Precio del servicio: Precio base debe estar separado; es decir, sin incluir el IVA
5. IVA del servicio: El IVA (si aplica) deben estar separado
6. Descripción del servicio: Debe indicar qué servicio contratamos y por cuánto tiempo.
7. Fecha del servicio: Debe indicar la fecha de expedición el periodo al que corresponde el pago.
8. Nuestro RFC: RFC del receptor.

¿Qué pasa si el comprobante no cumple con todos los requisitos?

Si el comprobante que tenemos no cumple con todos los requisitos establecidos por el SAT, es posible que no podamos deducir el gasto en nuestra declaración de impuestos. Por lo tanto, es importante verificar cuidadosamente que toda la información esté completa y correcta antes de realizar el pago.

Ejemplo práctico:

Imagina que contrataste un servicio de alojamiento a través de una plataforma digital con sede en Estados Unidos. Para poder deducir este gasto, el comprobante que te proporcionen la plataforma debe incluir, al menos, la siguiente información:

• Nombre de la plataforma (por ejemplo, Airbnb)
• Clave de registro tributario de Airbnb
• Tu nombre completo y RFC
• Descripción del alojamiento (ciudad, fechas, tipo de alojamiento)
• Precio total del alojamiento
• Impuesto sobre las ventas (si aplica)
• Lugar y fecha de emisión del comprobante

Conclusión:

Al cumplir con los requisitos establecidos por el SAT, podrás deducir tus gastos realizados a extranjeros y plataformas digitales, lo que te permitirá reducir tu carga fiscal.